ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة بكلمات واضحة.
الأجزاء التي يتعثر فيها أصحاب الأعمال فعلاً — وكيف يبقيها فِسقل صحيحة مع كل معاملة، لا عند الموعد النهائي.
آخر مراجعة: سبتمبر 2026
- النسبة الأساسية
- 5%على معظم السلع والخدمات منذ 1 يناير 2018.
- التسجيل الإلزامي
- 375,000 درهمالتوريدات والواردات الخاضعة للضريبة خلال آخر 12 شهراً، أو المتوقعة خلال 30 يوماً.
- التسجيل الاختياري
- 187,500 درهميجوز التسجيل طوعاً عند تجاوز التوريدات أو المصروفات هذا المبلغ.
- للتقديم والسداد
- 28 يوماًبعد نهاية كل فترة ضريبية، عبر EmaraTax.
خاضع للنسبة الأساسية، أم للنسبة الصفرية، أم معفى؟
لا تُفرض ضريبة على التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية أو المعفاة — لكنها تختلف كثيراً بالنسبة لك. فالتوريد بالنسبة الصفرية يدخل إقرارك ويتيح لك استرداد ضريبة تكاليفك، أما المعفى فلا يتيح ذلك عموماً.
النسبة الأساسية · 5%
- معظم السلع والخدمات المبيعة داخل الإمارات
- الإيجارات التجارية
- المطاعم والفنادق
- الخدمات المهنية لعملاء في الإمارات
النسبة الصفرية · 0%
- تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون المطبِّقة
- كثير من الخدمات لغير المقيمين
- النقل الدولي
- الرعاية الصحية والتعليم المؤهّلان
معفى
- إيجار وبيع العقارات السكنية بعد التوريد الأول
- الأراضي الفضاء
- النقل المحلي للركاب
- بعض الخدمات المالية
يصنّف فِسقل كل بند عند تسجيله، وينبّهك إلى أي حالة ملتبسة فعلاً بدلاً من التخمين.
ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية
تُصدر خلال 14 يوماً من التوريد. ويجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسّطة إذا لم يكن العميل مسجلاً أو كانت قيمة التوريد 10,000 درهم أو أقل.
كل فاتورة ضريبية من فِسقل تتضمن هذه الحقول تلقائياً.
- 01عبارة «فاتورة ضريبية»
- 02اسمك وعنوانك ورقمك الضريبي
- 03اسم عميلك وعنوانه ورقمه الضريبي إن كان مسجلاً
- 04رقم فاتورة متسلسل
- 05تاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد إن اختلف
- 06الوصف والكمية وسعر الوحدة لكل بند
- 07نسبة الضريبة ومبلغها لكل بند
- 08المبلغ الإجمالي المستحق بالدرهم
- 09سعر الصرف إن كانت الفاتورة بعملة أخرى
- 10إشارة إلى الاحتساب العكسي عند انطباقه
التقديم، وكلفة التأخير
تحدد الهيئة فترتك الضريبية — ربع سنوية لمعظم الشركات، وشهرية لبعضها. والإقرار والسداد كلاهما مستحقان خلال 28 يوماً من نهاية الفترة.
- تأخر الإقرار
- 1,000 درهم في المرة الأولى، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً.
- تأخر السداد
- 14% سنوياً على الضريبة غير المسددة تُحتسب شهرياً، للمخالفات من 14 أبريل 2026.
- السجلات
- احتفظ بفواتيرك وإيصالاتك وسجلاتك خمس سنوات على الأقل.
يعرض فِسقل موعدك القادم والمبلغ المستحق في لوحة التحكم، ويذكّرك على واتساب.
شاشات فِسقل الحقيقية، معروضة ببيانات شركة افتراضية.
الفوترة الإلكترونية قادمة
تنتقل الإمارات إلى فواتير إلكترونية منظّمة تُتبادل عبر مزوّدي خدمة معتمَدين. وعلى الشركات تعيين مزوّد معتمد قبل بدء مرحلتها.
السجلات النظيفة والمنظّمة والمصنّفة بدقة هي أفضل استعداد — وهذا ما يحتفظ به فِسقل.
1 يوليو 2026
بدء المرحلة التجريبية والتطبيق الطوعي.
30 أكتوبر 2026
الشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم فأكثر تعيّن مزوّداً معتمداً.
1 يناير 2027
الفوترة الإلكترونية إلزامية للشركات التي تبلغ 50 مليون درهم فأكثر.
31 مارس 2027
بقية الشركات تعيّن مزوّداً معتمداً.
1 يوليو 2027
الفوترة الإلكترونية إلزامية لبقية الشركات المشمولة.
أسئلة
ما يسأل عنه أصحاب الأعمال أولاً.
ما الفرق بين النسبة الصفرية والإعفاء؟
لا يُحمَّل العميل ضريبة في الحالتين، لكن التوريد بالنسبة الصفرية يبقى خاضعاً للضريبة: يدخل إقرارك ويمكنك استرداد ضريبة التكاليف المرتبطة به. أما التوريد المعفى فهو خارج نطاق الضريبة، ولا يمكن عموماً استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة به.
متى يجب أن أسجّل؟
عندما تتجاوز توريداتك ووارداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال آخر 12 شهراً، أو تتوقع تجاوزها خلال 30 يوماً. ويجوز التسجيل طوعاً من 187,500 درهم.
كم مرة أقدّم الإقرار؟
تحدد الهيئة فترتك الضريبية، ومعظم الشركات الصغيرة تقدّم ربع سنوياً. والإقرار والسداد مستحقان خلال 28 يوماً من نهاية الفترة.
هل يقدّم فِسقل الإقرار عني؟
يجهّز فِسقل كل أرقام النموذج 201 بترتيب النموذج. وتقدّمه أنت أو محاسبك عبر بوابة EmaraTax، ثم تسجّله في فِسقل كإقرار مقدَّم فتُقفل تلك الفترة.
معلومات عامة عن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات وليست استشارة ضريبية. النسب والحدود والمواعيد كما نشرتها الهيئة الاتحادية للضرائب، وآخر مراجعة لها في سبتمبر 2026. لحالتك الخاصة، استشر وكيلاً ضريبياً مسجلاً أو محاسبك.
كفى إعادة بناء الإقرار عند الموعد النهائي.
يصنّف فِسقل كل بند لحظة حدوثه، فالموقف الذي تراه اليوم هو ما تقدّمه.
14 يوماً مجاناً · إلغاء في أي وقت · بالعربية والإنجليزية